신규사업자의 전자세금계산서 발급세액감면 적용여부

신규사업자의 전자세금계산서 발급세금공제 적용여부

얼마 전에 2분기 부가가치세 1기 확정 신고가 끝났어요. 연마다 부가세신고 기간에 느끼는 거지만 매출매입관리는 진짜 귀찮고 어려운 거 같습니다. . 마음 같아서는 거래처 세금계산서도 자기가 발행해서 자기가 받고 싶은데 참. 이래서 큰 회사들이 역발행을 하는 거겠죠. 부가세가 뭐냐고 질문하시는 분은 없는 걸로 생각하고 세금계산서 발행하고 받을 때 꼭 챙겨야 두번일 안 하는 팁들을 정리해 봤습니다. 본 포스팅은 경리업무 중에 경험복습기록공유 등을 위해 기술하고 있습니다.

전자세금계산서 발급 장점

1. 부가세를 신고할 때, 세금계산서 발급 내역을 자동으로 불러올 수 있기에 단순하게 신고할 수 있습니다. 2. 부가세 신고서합계표를 작성할 때 거래처별 명세표를 작성해야 하는데, 이 의무가 면제됩니다. 3. 세금계산서를 따로 보관할 의무가 없습니다. 이것은 세금계산서 발급내역이 국세청 서버에 보관되기 때문입니다. 4. 직전 연도 연 매출이 3억 원 미만인 개인 일반과세자는 전자세금계산서 발급 세액공제를 받을 수 있습니다.

알고하자 전자세금계산서 발행 이유

전자라는 단어를 떼고, 세금계산서에 관해 먼저 알아보겠습니다. 세금계산서란 부가세법 연관 과세사업자가 재화나 용역을 제공,공급하고 상대방으로부터 부가가치세를 포함한 거래를 하였다는 사실해 주는 증빙서류를 말합니다. 이곳에서 부가가치세법은 납세 의무자로 등록한 사업주가 재화나 용역을 제공하는 등의 거래를 행할 때 세금계산서를 공급받는 자에게 교부하여야한다고 규정해두고 있습니다. 세금계산서는 아무나가 아닌 사업자등록을 마친 사업자에게 교부할 수 있고, 간이과세자에게는 영수증만 교부할 수 있으며 면세사업자의 경우 부가가치세납부의무 자체가 없으므로 세금계산서를 교부할 수 없기도 합니다.

그러니까, 쉽게말해서 재화 혹은 서비스를 공급한 사업자가 부가가치세를 포함해 거래했음을 확인해 주는 문서라고 한마디로 정의할 수 있습니다.

전자세금계산서 발급 시 혜택은?

전자세금계산서를 발급하려면 별도로 출력이나 보관할 필요가 없어 종이 세금계삿너에 비해 발급 비용이 절감되고, 분실 및 훼손 위험도 방지할 있습니다. 그리고 부가가치세 신고시 판매량 매입처별 세금계산서합계표에 합계액만 기재하고 거래처별 명세를 작성하지 않아도 되어 신고가 간편합니다. 또한 직전연도 공급가액이 3억원 미만인 개인사업자는 2022년 7월 발급하는 분부터 건당 200원연간 100만원 한도의 발급세액공제도 적용받을 수 있어 전자세금계산서 발급으로 세금 부담을 줄일 있습니다.

세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자도 2023년 7월 발급하는분 부터 건당 200원연간 100만원 한도의 발급세금공제 적용이 가능합니다.

전자세금계산서 발행 혜택은?

전자세금계산서를 발행하면 다음과 같은 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 발급세금공제 2022년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지, 직전 연도 총공급가액이 3억 원 미만인 개인사업자가 전자세금계산서를 발행하면, 건당 부가가치세 혹은 소득세에서 200원씩 공제받을 수 있습니다. 연간 최대 100만 원까지 공제할 수 있습니다. 가산세 감면 전자세금계산서를 발행하지 않거나 지연하거나 종이로 발행하는 경우, 공급가액의 일정 비율에 따라 가산세가 부과됩니다.

하지만 전자세금계산서를 정상적으로 발행하면 가산세를 면제받을 수 있습니다. 신고 간소화: 전자세금계산서를 발행하면, 부가가치세 신고서 작성 시 거래처별 명세를 작성하지 않아도 되고, 합계액만 기재하면 됩니다. 또한, 국세청과 연동되어 신고 내역을 자동으로 반영해 줍니다.

공급가액 부가세 공급대가

부가세는 공급가액의 10로 입력을 하면 되는데 온라인 판매의 경우에는 부가세가 10 딱 맞지 않게 나오기도 합니다. 큰 입점몰11번가, G마켓, 더블유콘셉트 등등 매월 판매분에 관해 정산서를 받으시고 세금계산서를 발행하시는 경우에 정산서에 가끔 부가세가 딱 안 떨어지게 들어가 있는 경우가 있었는데 그럴 때는 그냥 정산서 받으신 대로 발행하세요 대량거래에 대한 판매대금 정산 시에는 판매대금 업체수수료 제외된 정산대금이 결정되다.

보니깐 판매대금이 소수점 아래로 쪼개져서 33333.33333 이렇게 돼서 반올림해서 정산하곤 해요. 그러니깐 10 억지로 붙이지 마시고 정산서 대로 발행하시면 됩니다.

간이과세자의 전자세금계산서 발급 세액공제

원래는 일반과세 개인사업자에게만 적용되었던 전자세금계산서 발급 세액공제가 2023년 7월 1일부터 간이과세자 개인사업자도 전자세금계산서를 발급하면, 일반과세 개인사업자와 같은 공제를 적용받을 수 있게 되었습니다. 전자세금계산서 말고 전자계산서를 발급하여도 세액공제를 받을 수 있습니다. 2023년 7월 1일 부터는 한번 전자세금계산서 의무발급 사업자가 되면, 이후부터는 매출과 독립적으로 지속해서 전자세금계산서를 발급해야만 합니다.

자주 묻는 질문