종합소득세종소세 중간예납 반드시 납부해야 할까
11월은 종합소득에 대한 세금 중간예납세액을 납부하는 달입니다. 종합소득에 대한 세금 중간예납세액은 직전 과세기간(”20년 귀속) 종합소득세액의 1/2이며, 내년 5월 종합소득에 대한 세금 확정신고를 할 때 납부할 세액에서 공제됩니다. 이번 해 종합소득에 대한 세금 중간예납 대상자는 소상공인 153만 명이나, 코로나 악성 코드 오래 지속 등으로 어려움을 겪는 납세자를 지원하기 위해 소규모 자영업업자 등 136만 명의 납부기한을 3개월 직권 연장합니다.
부가가치세 신고납부기한
◎일반과세자(법인사업자, 개인 일반사업자) 부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다. 기본적인 경우에는 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고하며 과세기간 중에 월별 조기환급 신고를 한 경우에는 해당기간의 실적은 빼고 신고하여야 합니다. 예를들어서 개인사업자이고 일반과세자인경우에는 7월1일~7월25 이기간에 1기 신고를 합니다.
그리고 다음해 1월1일~1월25일 이기간에는 2기신고를 하시면 됩니다. ◎간이과세자 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부합니다.
종합소득에 대한 세금 간편장부
매출이 크지 않은 대부분의 소상공인이라면 종합소득에 대한 세금 간편장부 대상자에 해당합니다. 간편장부는 규모가 작은 소상공인을 위해 국세청에서 특히 고안한 장부로, 세무 지식이 없는 자영업자라도 가계부 작성하듯이 수입과 비용을 작성하는 것을 의미합니다. 종합소득에 대한 세금 간편장부 대상자의 수입금액 기준은 아래 표와 같습니다. 참고해서 의사, 변호사, 변리사, 법무사, 세무사, 공인회계사, 약사, 한의사, 치과의사, 경영지도사, 손해사정인, 기술사, 건축사, 공인노동 상담사 등 소위 사람들이 이야기하는 ”전문직”에 해당하는 사람들은 수입금액 기준과 상관없이 무관하게 복식부기 대상자에 해당합니다.
만약 자신이 종합소득에 대한 세금 간편장부 대상자인지 복식부기 대상자인지 모르고 있다면 홈택스에서 조회해 볼 수 있습니다. 홈택스 접속 후, [조회/발급>종합소득에 대한 세금 신고도움 서비스] 메뉴를 클릭합니다.
종합소득에 대한 세금 신고 기간
종합소득세는 전년도 소득에 관하여 이듬해 5월 1일~5월 31일 사이에 신고·납부합니다. 성실신고확인대상자는 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 첨부해서 6월 30일까지 신고·납부합니다. 납부기한 연장안내 아래에 해당하는 납세자라면 2021년 귀속 종합소득에 대한 세금 납부를 8월 31일까지 하시면 돼요.◎적자 보상 대상자 코로나 악성 코드 방역 조치 이행에 따라 발생한 영업 손실(2021년 3, 4분기)을 보상받은 소상공인 ◎영세 자영업자 외부조정 기준 수입금액 미만인 경우에는 ◎특별재난지역 납세자 ex) 동해안 산불로 손해를 입은 납세자 (강릉, 동해, 삼척, 울진에 주소지를 둔 경우로 비사업자도 포함) 해외에 사는 사람도 신고해야 하나요? 거주자는 국내외 모든 소득을 신고해야 하고, 비거주자는 국내에서 발생한 소득을 신고하시면 됩니다.
중간예납세액 분할납부
중간예납세액이 1천만원 초과 하는 경우 별도 신청없이 아래와 같이 금액을 2023년 1월 31일 까지 분납 할 수 있습니다. 납부할 세액이 2천만원 이하인 경우에는 – 1천만원을 초과하는 금액을 분납 납부할 세액이 2천만원 초과하는 경우 – 고지세액의 50% 이하의 금액을 분납 분납 신청을 하면 고지요금에서 분납할 세액을 차감한 금액은 11월 30일 예정대로 납부를 하고 분납 금액은 내년 1월초 국세청에서 전달하는 분납 고지서를 통하여 1월31일 까지 납부하면 됩니다.
간편장부 작성요령
1. 직선 : 거래직선 순으로 수입 및 비용을 모두 기재합니다. 2. 거래의도 : 판매와 구입 등 거래를 분류하고 대금결제를 적습니다. 비용 및 매입개래는 건별로 모두 기재해야 합니다. 3. 거래처 : 상호명이 나오게 하여 구분이 되도록 기재합니다. 4. 수입 : 상품혁신 용역의 공급, 영업수입, 영업외수입을 기재합니다. 일반과세자는 매출액을 공급가액과 부가가치세 10%를 구분하여 하나하나씩 ‘금액’ 및 ‘부가세’ 란에 기재합니다.
5. 비용 : 원가관련 매입도 포함시킵니다. 이 외에도 일반관리비, 판매비 등 사업관련 비용을 기재합니다. 6. 고정자산 증감 : 건물,자동차,컴퓨터 등 고정자산의 매입액 및 부대비용을 기재합니다. 7. 비고 : 거래증빙유형과 재고액을 기재합니다. ※ 만약 사업소득과 부동산입대소등처럼 2개 이상의 수입이 있는 경우 소득별로 따로 구분하여 하나하나씩 기장해야만 합니다.
관련 FAQ 종종 묻는 질문
부가가치세 신고납부기한
일반과세자법인사업자 개인 일반사업자) 부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고납부하며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.
종합소득에 대한 세금 간편장부
매출이 크지 않은 대부분의 소상공인이라면 종합소득에 대한 세금 간편장부 대상자에 해당합니다.
종합소득에 대한 세금 신고 기간
종합소득세는 전년도 소득에 관하여 이듬해 5월 1일5월 31일 사이에 신고납부합니다.