개인사업자 간편장부와 복식장부 차이와 비교

개인사업자 간편장부와 복식장부 차이와 비교

종합소득세 신고대상자의 신고 안내 유형은 총 12유형으로 S, A, B, C, D, E, R, G, Q, R, T, V 나뉩니다.

간편 장부 작성요령

간편 장부는 거래가 발생한 날짜순으로 수입과 지출내역 내용을 기록하며, 고정자산의 변화도 함께 기록합니다. 참고로, 국세청에서는 간편 장부 자동작성 프로그램을 제공하고 있으니 설명서와 함께 이를 참고하시면 됩니다. 간편 장부는 가까운 문구점에서 구입하거나, 국세청에서 공급하는 간편 장부 엑셀 파일이나 한글 데이터를 다운로드하여 작성할 수 있습니다. 부동산 임대소득과 임대소득 이외의 다른 사업소득액이 있는 경우 개별적으로 사업에 해당하는 간편 장부를 별도로 작성해야 합니다.

사업장이 2개 이상인 경우에도 사업장별로 각각의 간편 장부를 작성해야 합니다. 과세 기간별로 증빙서류와 함께 간편 장부를 보관해야 합니다.

간편장부를 어떠한 방식으로 작성하는가?

거래가 발생한 날짜 차례대로 매출액 등 수입에 관한 사항, 매입액 등 비용 지출에 관한 사항, 사업용 유형자산 및 무형자산의 증감에 관한 사항을 기록하면 됩니다. 간편장부 작성요령 세부사항 및 작성 예시 하단 참조 사용하시기 전 우측의 설명서를 참고하시기 바라며, 설명서에서 안내하고 있는 PC 환경설정 외에 개인컴퓨터 설정환경에 따라 정상 실행되지 않는 경우 본 프로그램 본연의 오류가 아니므로 하나하나씩 상담 및 안자신이 어려운 점 양해 바랍니다.

본 프로그램 오류에 대한 문의는 국세청 소득세과0442043268, 세법조언은 국세청상담센터국번없이 126 rarr 2 rarr 4번종합소득세로 문의 바랍니다.

간편 장부 대상자 혜택

종합소득세 간편 장부대상자에 해당하는 경우 어떤 혜택들이 제공되는지 알아보겠습니다. 적자가 발생한 경우 15년간 소득요금에서 공제할 수 있습니다. 단, 부동산 임대 사업소득에서 발생한 이월결손금은 해당 부동산 임대 사업소득에서만 공제 가능합니다. 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 장부의 기록이나 보관의 불성실로 인한 가산세인 무기장 가산세 적용이 배제됩니다.

간편 장부대상자가 복식부기로 기장신고하는 경우, 기장세액공제가 20로 적용됩니다. 또한, 간편 장부대상자 중에서 장부의 기록이나 보관을 불성실하게 수행하는 했을 때 매기는 가산세인 무기장 가산세 적용이 제외되는 대상은 다음과 같습니다.

간편 장부 대상자 기준

복식부기의무자에 대한 정리를 시작하기 전에, 이에 대조되는 개념인 간편 장부대상자에 대한 정리가 필요합니다.

복식부기의무자는 모든 거래를 자산과 부채, 수익과 비용으로 나누어 (차변)과 (대변)으로 회계처리하는 방식으로 복식장부를 작성하고, 이를 기반으로 종합소득세를 신고해야 하는 납세자를 의미합니다. 복식장부는 재무상태표와 손익계산서와 같은 재무제표와 각 계정에 대한 계정별 원장이 작성되는 회계의 최고 수준입니다.

어려운 신고 방식으로 인해, 복식장부로 신고하는 것은 어려운 과정이 될 수 있습니다. 이에 반해, 간편 장부대상자는 가계부와 비슷한 형식으로 수입과 비용만을 기재하여 작성되는 약식장부를 기반으로 종합소득세를 신고할 수 있는 납세자를 의미합니다. 자산과 부채를 집계할 필요 없으며, 수입과 지출만을 반영하면 되기 때문에 복식부기의무자에 비해 비교적 신고가 간편할 수 있습니다.

간편 장부 대상자 제조업

직전 과세기간 수입금액이 1억 5천만 원 미만인 경우, 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기가스증기 및 수도사업, 하수폐기물 처리원료 생산 및 환경복원업, 건설업비주거용 건물 건설업 제외, 부동산 개발 및 공급업주거용 건물 개발 및 공급업 포함, 운수업, 출판영상방송통신 및 정보서비스업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업을 하는 사업자들이 해당됩니다.

간편 장부는 소규모 사업자가 수입과 비용을 짧게 기록물을 작성하는 장부로, 국세청에서 공급하는 엑셀 서식이나 프로그램을 이용할 수 있습니다. 간편 장부를 작성하면 현실 소득에 따라 소득세를 계산할 수 있으며, 장부를 기장하지 않은 경우보다. 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 또한, 간편 장부 대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20를 기장세액공제한도 100만 원 받을 수 있습니다. 간편 장부 대상 여부와 세금 신고 방법은 홈택스에서 확인하고 진행할 수 있습니다.

간편 장부 작성과 세금 신고는 사업자의 의무이므로, 성실히 준수하시기 바랍니다. 이상으로 간편 장부 대상자 기장세액공제에 관하여 알아보았습니다. 다음에도 좋은 정보로 찾아뵙겠습니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문