전자세금계산서 총정리(발행방법, 의무발행대상, 발급 및 전송기한, 가산세)

전자세금계산서 총정리(발행방법, 의무발행대상, 발급 및 전송기한, 가산세)

생활정보사업 전자세금계산서는 증빙 중에서 가장 필요한 항목입니다. 세금계산서는 부가가치세가 해당되는 재화나 용역을 공급했을 때 발급하는 증빙자료로서, 종이세금계산서와 전자세금계산서로 분류됩니다. 4차산업혁명 시대에 당연히 요즘에는 종이세금계산서 발행은 많이 하지 않고, 거의 모든 전자세금계산서로 처리를 하고 있으며, 전자세금계산서 관련하여 정해진 기간 내 발행되지 않으면 가산세가 부과 되기 때문에 주의를 필요 합니다. 1.1 법인 2011년 1월 이후부터 법인으로 신고된 법인사업자는 모두 전자세금계산서를 발급해야 합니다.

전자세금계산서 발행 전 준비사항

홈택스를 통해 전자세금계산서를 발행하기 전에 사전에 필요한 준비물이 있습니다. 1 사업자 범용 공동인증서 혹은 전자세금용 공동인증서 발급 전자세금계산서를 발행하기 위해 사업자 범용인증서 혹은 전자세금용 공동인증서를 발급받아야 합니다. 사업자 범용 인증서의 경우 100,000만원년 정도로 가격이 높으므로 세금계산서 발급 목적이시라면 은행을 통해 발급비용 4,400원으로 전자세금용 공동인증서를 발급받으시면 됩니다.

2 홈택스 회원가입 국세청에서 운영하고 있는 홈택스에서 회원가입을 하여야 합니다. 주민등록번호로 개인으로 가입하거나 사업자등록번호로 사업자로 가입하는 경우 모두 세금계산서 발행이 가능합니다.

세금계산서 미발급 시 패널티

세금계산서를 제때 발행 안 하면 가산세를 추가로 납부하여야 합니다. 발급기한이 지나서 세금계산서를 늦게 발행하는 경우 부가가치세 확정신고 기한 경과 여부에 따라서 가산세율이 차이가 있습니다.

※ 부가가치세 확정신고 기한은 1월 25일과 7월 25일로 일 년에 두 번 있습니다. 세금계산서 발급기한이 지났더라도 부가가치세 확정신고 기한까지는 발급하시는 것이 더 적은 가산세를 낼 수 있습니다.

전자세금계산서 발행 절차

Step 1. 홈택스에서 로그인 버튼을 누르고 공동금융인증서를 통해 로그인합니다. 그 외 간편 인증, 아이디 로그인, 생체인증 로그인도 가능합니다. Step 2. 홈택스 회원가입 시 개인회원으로 가입하였다면 상단에 사업장선택 버튼을 선택합니다. 사업자로 가입하셨다면 바로 Step 4을 진행하시면 됩니다. Step 3. 세금계산서를 발행할 사업자번호를 선택하고 사업자 변경하기 버튼을 선택합니다.

Step 4. 홈택스 메뉴에서 조회발급 발급 건별발급 을 선택합니다. Step 5. 전자세금계산서 발급 가능 인증서 및 전자세금계산서 발급용 보안카드 안내에서 확인 버튼을 선택합니다.

홈택스 전자세금계산서 발행

국세청은 종이세금계산서를 이용함에 따른 납세 비용 절감과 사업자의 투명한 소득 파악을 위해서 전자세금계산서를 도입하였습니다. 전자세금계산서를 발행은 홈텍스에서 직접 발급하거나 세무서 대리 발급할 수 있습니다. 인터넷이 가능한 PC만 있으면 홈택스에서 어렵지 않게 수기로 발행도 가능하니 아래 내용 참고하시어 전자세금계산서 직접 발행해 보시기 바랍니다.

전자세금계산서 발급기한, 전송기한, 가산세

1. 발급기한 세법에 의하면 전자세금계산서 발급일자는 재화 및 용역 공급일에 발급발행해야 하지만 실제는 월말에 모든 거래를 모아서 한 번에 전자세금계산서를 발행하게 됩니다. 그래서 보통 월말에 공급일자를 지정하며, 발급기한은 이번 달에 거래한 내용을 다음달 10일까지 이번달 거래로 청구할 수 있습니다. 발급기한 예를 들어, 7월에 거래 내역이면 8월 10일까지는 7월 거래내역으로 전사 세금계산서를 청구할 수 있어서 7월 매출로 잡을 수 있는 것입니다.

2. 전송기한 전자 세금계산서는 발급일 다음날까지 국세청장에게 송부해야 합니다.

전자세금계산서 발행 시 주의 사항

1 매달 1일부터 말일까지 발생한 거래내역에 대하여 다음 달 15일 전까지 세금계산서를 발행해야 합니다. 만약 15일 이후에 전월 세금계산서를 발행할 경우 가산세가 부과되니 주의하셔야 합니다. 2 작성 일자를 바꾸고 싶으실 경우 금액 입력 부분 상단의 작성일자에서 이전 월의 임의 날짜를 입력하시면 됩니다. 3 한번 발급한 세금계산서는 삭제할 수 없으니 잘 확인 후 유의하시면서 발급하시면 됩니다.

이상 전자세금계산서 발행 방법과 그 주의 사항에 관련해서 알아보았습니다. 많은 도움이 되었으면 좋겠습니다.

자주 묻는 질문